Is een vzw btw-plichtig?

Wanneer is een vzw btw-plichtig?

Volgens de FOD Financiën kan een vzw btw-plichtig zijn als ze geregeld en zelfstandig een economische activiteit uitoefent waarbij ze goederen levert of diensten verricht. Daarbij geldt:

• het maakt niet uit of de vzw dat met of zonder winstoogmerk doet;
• het maakt niet uit of die activiteit hoofdzakelijk of aanvullend is.

Het statuut van vzw beschermt u dus niet tegen de btw. Ook een vzw die geen winst uitkeert aan haar leden, kan btw-plichtig zijn. Doorslaggevend is wat uw vzw doet: levert ze goederen of diensten tegen betaling, en gebeurt dat geregeld? Of een vzw winst mag maken, leest u bij wat is een vzw.

Goed om te weten. Btw-plichtig zijn en btw aanrekenen is niet hetzelfde. Een vzw kan btw-plichtig zijn en toch geen btw moeten aanrekenen: omdat haar activiteit vrijgesteld is, of omdat ze de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen toepast.

Wanneer is een vzw niet btw-plichtig?

Een vzw die geen goederen levert of diensten verricht tegen een vergoeding (in vaktaal: onder bezwarende titel), maar uitsluitend giften ontvangt, is volgens de FOD Financiën niet btw-plichtig. Ze heeft dan ook geen btw-nummer nodig.

Een pannenkoekenverkoop ten voordele van uw vzw

De FOD Financiën geeft zelf het voorbeeld van een pannenkoekenverkoop. Op zo’n activiteit is geen btw verschuldigd als:

• uw vzw vrijgesteld is van btw;
• de activiteit alleen bedoeld is om uw vzw financieel te steunen;
• uw vzw de activiteit zelf organiseert en de opbrengst alleen naar de vzw gaat.

Zulke activiteiten mogen wel niet zo vaak voorkomen dat ze als een hoofdactiviteit gezien kunnen worden.

Welke activiteiten van een vzw zijn vrijgesteld van btw?

Veel vzw’s vallen volgens de FOD Financiën onder een vrijgestelde categorie. Ze zijn dan wel belastingplichtig, maar rekenen geen btw aan. Dit zijn voorbeelden die de FOD Financiën zelf noemt:

Die vrijstellingen hangen vaak af van specifieke voorwaarden, bijvoorbeeld een erkenning door de overheid of de afwezigheid van een winstoogmerk. Dat uw vzw in een van deze domeinen actief is, betekent dus niet automatisch dat ze vrijgesteld is.

Een vrijstelling heeft ook een keerzijde: een vrijgestelde vzw rekent geen btw aan, maar kan de btw die ze zelf betaalt op aankopen niet aftrekken. Oefent uw vzw naast vrijgestelde activiteiten ook belaste activiteiten uit, dan rekent ze alleen op die belaste activiteiten btw aan.

Wat is de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen?

Ook een vzw met belaste activiteiten hoeft niet altijd btw aan te rekenen. Volgens de FOD Financiën kan een onderneming met een beperkte jaarlijkse omzet de vrijstellingsregeling gebruiken. Het grensbedrag publiceert de FOD Financiën zelf; of uw vzw eronder valt, zegt uw accountant of boekhouder. De juridische vorm speelt daarbij geen rol.

Met de vrijstellingsregeling hoeft u:

• geen periodieke btw-aangiften in te dienen;
• geen btw aan te rekenen aan uw klanten;
• geen btw te storten aan de Schatkist.

Daartegenover staat dat u:

• btw-belastingplichtig blijft, met een btw-identificatienummer;
• geen btw mag aftrekken op uw aankopen;
• bepaalde verplichtingen hebt voor facturering en boekhouding;
• elk jaar een klantenlisting moet indienen.

Overschrijdt de omzet het grensbedrag, dan verliest uw vzw de regeling. Vanaf wanneer, hangt af van hoe ver de omzet erboven uitkomt. Wie in de loop van een jaar start, krijgt een aangepast grensbedrag. Bepaalde sectoren en handelingen zijn van de regeling uitgesloten. Wij geven geen fiscaal advies: uw accountant of boekhouder rekent het voor u uit.

Let op. Ook met de vrijstellingsregeling heeft uw vzw een btw-nummer nodig. De regeling ontslaat u van het aanrekenen van btw, niet van de registratie.

Heeft een vzw een btw-nummer nodig?

Dat hangt af van haar situatie. Dit overzicht vat de regels van de FOD Financiën samen:

Een vzw met alleen vrijgestelde activiteiten moet zich in principe niet registreren voor de btw. Er zijn uitzonderingen, bijvoorbeeld bij aankopen of diensten uit andere lidstaten van de Europese Unie.

Wat moet een btw-plichtige vzw doen?

Valt uw vzw onder de normale btw-regeling, dan heeft ze volgens de FOD Financiën dezelfde verplichtingen als andere btw-plichtigen. Ze moet onder meer:

• zich bij de btw identificeren voordat ze haar activiteiten start;
• periodieke btw-aangiften indienen;
• de btw die ze aanrekent aan haar leden en klanten doorstorten;
• een jaarlijkse klantenlisting indienen;
• een boekhouding voeren en facturen uitreiken.

In ruil mag ze de btw op haar aankopen volgens de normale regels in aftrek brengen. Welke regeling voor uw vzw past en hoe u die verplichtingen nakomt, bespreekt u met uw accountant of boekhouder. Welke documenten uw vzw daarnaast moet neerleggen, leest u bij welke documenten een vzw moet indienen.

Btw-nummer voor uw vzw: wat wij doen

Moet u het btw-nummer van uw vzw aanvragen? Bevestigt uw boekhouder dat het nodig is, dan activeren wij het voor u. Richt u nog een vzw op, lees dan hoe wij uw vzw oprichten.

Wie beoordeelt of uw vzw btw-plichtig is?

De btw-plicht hangt af van wat uw vzw precies doet, voor wie en hoe vaak. Deze pagina geeft alleen de algemene regels weer zoals de FOD Financiën ze publiceert. Uw accountant of boekhouder beoordeelt uw situatie: of uw vzw btw-plichtig is, of een vrijstelling geldt en welke regeling past.

Hebt u vragen over de oprichting, de statuten of het bestuur van uw vzw? Vraag gratis advies over uw vzw. Voor de fiscale beoordeling verwijzen wij u altijd door naar uw accountant of boekhouder.